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「隧道股份股票」曹中铭:对上市公司的欺诈行为使用重码是必要的

重码,上市公司,必要,行为,曹中铭时间:2021-04-08 07:23:41浏览:139
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5月4日,财务委员会第28次会议强调,要坚决维护投资者利益,严肃市场纪律,对资本市场的欺诈行为实行“零容忍”。这也意味着,对于资本市场的欺诈行为,财务委员会一个月内三次表态的情况很少见。

在今年4月7日召开的第25次会议上,财务委员会要求发挥资本市场的枢纽作用,坚决打击各种欺诈和欺诈行为;在4月15日召开的第26次会议上,提出要严肃处理舞弊和欺诈行为。这一次,财委会再次指出资本市场的欺诈行为,不仅凸显了欺诈的危害性,也说明这个问题已经引起了财委会的重视,这预示着对资本市场欺诈行为的严格监管将是可预见的。

时光倒流,虽然中国资本市场诞生时间不长,但a股诞生几年后,上市公司的造假现象开始出现。多年来,资本市场的欺诈行为无法消除。一方面与部分公司未能实现四个“敬畏”、治理结构混乱、内部控制机制缺失有关;另一方面,更与违规成本低有关。特别是一些上市公司财务造假的调查即使属实,按照当时的规定,也只能按违规信处罚。但违反信的规定最高罚款只有60万元,责任人员罚款只有30万元。

上市公司的欺诈行为损害了a股投资者的利益,扰乱了正常的市场秩序,而境外上市公司的欺诈行为对中国证券交易所等企业集团造成了严重的负面影响。

由于欺诈的危害性及其恶劣影响,有必要以重典惩治之。针对上市公司财务造假,首先要严惩责任人员。财务舞弊不同于会计差错,其背后有更多的主观故意因素,是典型的主动舞弊。当上市公司发生财务欺诈时,包括上市公司高级管理人员在内的相关责任人难以推卸责任。事实上,实施财务欺诈本质上是一个人的问题。因此,严惩责任人是必不可少的,根据新证券法的有关规定,应处以500万元罚款。

一些上市公司存在财务舞弊,肩负审计重任的会计师事务所也难逃其咎。作为中介机构,既需要职业道德,也需要职业能力,二者缺一不可。因此,在上市公司财务欺诈案件中,如果中介机构未能勤勉尽责,那么会计师事务所也应承担责任,严重违法违规的审计机构和人员应取消执业资格。

当然,作为财务造假的主体,也要付出沉重的代价。对于上市公司财务造假,除了按照相关规定进行经济处罚外,还应考虑启动强制退市程序。当上市公司欺诈意味着退市成为市场现实时,不仅增加了违规成本,而且严惩了违规行为,是对市场和投资者利益的切实保护。


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