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国务院办公厅印发进一步深化税收征管改革意见 亚夏汽车

国务院办公厅,征管,税收,进一步,意见,改革时间:2021-03-30 04:37:11浏览:120
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国务院办公厅印发进一步深化税收征管改革意见

近日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,并发出通知,要求各地区、各部门结合实际情况认真贯彻执行。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》全文如下。

近年来,我国税制改革不断深化,税收征管体系不断优化,纳税服务和税收执法的规范性、便捷性和准确性不断提高。为进一步推进税收领域“分销服务”改革,完善税收监管体系,营造市场化、法制化的国际经营环境,更好地服务市场主体发展,现就进一步深化税收征管改革提出以下意见。

一.一般要求

(一)指导思想。以习近平新时期中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,围绕把握新的发展阶段、落实新的发展理念、构建新的发展模式,深化税收征管体制改革。着力打造高集成功能、高安全性、高应用效率的智慧税收,以服务纳税人支付为重点,以发票电子化改革为突破口,以税收大数据为动力,进一步推进精准执法、精细服务、精准监管、诚信共治,大幅提升税收遵从度和社会满意度,大幅降低征管成本,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和支撑性作用,为促进高质量发展提供有力支撑。

(2)工作原理。坚持党的全面领导,保证党中央、国务院决策部署不打折扣地落实到位;坚持依法治国,善于运用法治理念和法治理念深化改革,不断优化税收执法方式,努力提高税收法制化水平;坚持便民,进一步完善为企业和人民服务的措施,更好地满足纳税人的合理需求;坚持以问题为导向,着力弥补短板优势和不足,有效解决税收征管中的突出问题;坚持改革创新,深化税收领域“配送服务”改革,促进税收执法、服务、监督理念和方式的全面转变;坚持制度理念,全面推进各项改革措施,综合提高税收管理效率。

(3)主要目标。到2022年,税收执法规范化、纳税服务便捷化、税收监管准确化将取得重要进展。到2023年,基本建立“无风险、无干扰、无违法查处、全程强智能控制”的税收执法新体系,实现从经验执法到科学准确执法的转变;基本上建立“线下服务无死角、线上服务无战斗、定制服务覆盖面广”的新型税费服务体系,实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务的转变;基本上建立了以“双随机开放”监管和“互联网加监管”为基础,以重点监管为补充,以“信用+风险”监管为基础的新型税收监管体系,分类精准监管由“票治税”向“数治税”转变。到2025年,深化税收征管体制改革取得显著成效,功能强大的智能税务系统基本建成,形成全国一流的智能行政应用系统,税收执法、服务、监管能力全面提高。

二、全面推进税收征管数字化升级和智能化转型

(4)加快智能税收建设。充分利用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术,努力推动内外部涉税数据的融合互联,线上线下有机对接,带动税收执法、服务监管体系创新和业务转型,进一步优化组织体系和资源配置。2022年基本实现法人税务信息和自然人税务信息“一户一人”智能采集;2023年,将基本实现税务机关信息“一局一员”智能采集,进一步推进纳税人行为自动分析管理、税务人员全过程职责自动考核评估、税务决策信息和任务自主分类推送。2025年,税收执法、服务、监管、大数据智能应用将深度融合、高效联动、全面升级。

(5)稳步实施发票电子化改革。2021年建成全国统一的电子发票服务平台,为纳税人提供24小时网上免费电子发票申请、开具、交付、查验等服务。制定和发布电子发票国家标准,有序推进铁路、民航等领域发票电子化,到2025年基本实现各领域、各环节、各要素发票电子化,努力降低机构交易成本。

(6)深化税务大数据的共享和应用。探索区块链技术在社会保险费征缴、房地产交易、房地产登记等方面的应用,继续拓展其在促进涉税信息共享方面的应用。不断完善税务大数据云平台,加强数据资源开发利用,不断推进与国家及相关部门信息系统互联互通。2025年,将建立税务部门与相关部门之间规范化、制度化的数据共享协调机制,确保依法获取必要的涉税收费相关信息;完善涉税涉费信息外部提供机制,打造大规模、多类型、高价值、细粒度的税务大数据,高效发挥数据元素的带动作用。完善税务大数据安全治理体系和管理体系,加强安全态势感知平台建设,正常开展数据安全风险评估和检查,完善监控、预警和应急机制,确保数据全生命周期安全。加强税务大数据智能分析,不断加强税务大数据在经济运行判断和社会管理领域的深度应用。

第三,不断完善税收执法体制和机制

(七)完善税收法律法规。全面贯彻税收法定原则,加快推进现行税收暂行条例法制化。完善现代税收制度,充分发挥税收作用,促进现代财税制度的建立。推动《税收征收管理法》、《反洗钱法》、《发票管理办法》等法律法规和规章的修订。加强非税收入管理的法制化。

(八)严格规范税收执法行为。坚持法律法规收税费,做到应收尽收。同时,坚决防止税收和收费优惠政策的实施,防止“多征多收”和行政干预税收工作的不当行为。全面实施行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决策法律制度审查制度,推进执法信息网上录入、执法程序网上流通、执法活动网上监督、执法结果网上查询。2023年,税收执法质量智能控制系统将基本建成。不断完善税收执法和纳税服务相关工作规范,不断完善行政处罚自由裁量权基准体系。

(九)不断提高税收执法的准确性。创新行政执法方式,有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式,使执法既强又温,从而实现宽严相济、法律一体化。坚决防止粗放式、选择性和“一刀切”执法。准确把握一般涉税违法行为和涉税犯罪的界限,以便依法处理和惩处。研究推广税收执法领域的“首违不罚”清单制度。坚持包容审慎原则,积极支持新产业、新业态、新模式健康发展,针对问题完善税收执法,促进依法纳税和公平竞争。

(十)加强税收执法的区域协调。推进地区间税收执法标准统一,实现执法信息交流和执法结果相互认可,更好地服务于国家和地区协调发展战略。简化企业涉税费用跨省迁移手续,2022年基本实现异地资质互认。继续扩大跨省经营企业涉税涉费业务办理范围,到2025年基本实现全国办理。

(十一)加强税收执法的内部控制和监督。2022年,将基本建立覆盖面广、全程防控、全员责任的税收执法风险信息化内控监管体系,并将税收执法风险防范措施嵌入信息系统,实现预警、阻断、事后问责。加强内外审计监督和重大税收违法案件“一案双查”,不断提高税收执法行为监督的规范性、精确性和机制性。

第四,大力推进优质高效智能税费服务

(十二)确保税收优惠政策直接享受。2021年,将同时发布和解释征管和优惠税费政策的操作方法,增强政策执行的及时性、确定性和一致性。进一步简化享受优惠政策的流程和程序,不断扩大“自主决策、自行申报、事后监督”的范围,确保操作便捷、享受快捷、监督有效。2022年,我们将利用大数据依法准确推送优惠政策信息,促进市场主体充分享受政策红利。

(十三)切实减轻纳税负担。积极通过信息系统收集数据,加强部门间数据共享,努力减少纳税人重复报送。全面落实税务认证事项告知和承办制度,扩大带备抵办事项,不断扩大涉税信息从提前报送到留存备查的范围。

(十四)全面完善纳税方式。到2021年,基本实现企业税费可以网上办理,个人税费可以手掌办理。2022年将建立全国统一规范的电子税务局,不断拓展“非接触式”、“非会议式”纳税服务。逐步改变传统的基于表格的申报模式。2023年,信息系统将基本实现数据自动提取、自动计税、自动预填申报,经纳税人确认或更正后,即可在线提交。

(十五)继续减少纳税人数和时间。落实《优化经营环境条例》,标杆国际先进水平,大力推进税(费)综合申报,依法简化部分税种征收期限,减少申报频次和时间。扩大跨部门数据共享范围,加快企业出口退税处理。2022年,税务机关办理正常出口退税的平均时间将减少到6个工作日以内,对于信用等级高的企业,办理时间将进一步缩短。

(十六)积极推进智能个性化服务。全面改造升级12366税费服务平台,加快向24小时智能咨询转型,到2022年基本实现全国咨询“一线解答”。利用税务大数据的智能分析,识别纳税人的实际体验和个人需求,准确提供在线服务。不断优化线下服务,更好地满足特殊人员和特殊事项的服务需求。

(十七)维护纳税人的合法权益。完善纳税人权利救济和税收争议解决机制,畅通有效征收、快速反应和及时反馈渠道。探索对大型企业实行税收预判,建立健全相关制度。完善纳税人个人信息保护制度,依法加强税费数据查询权限和留痕管理,严格保护纳税人纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私,严格防止个人信息泄露和滥用。税务机关和税务人员违反有关法律法规,因疏于监管造成重大损失的,应当依法严肃追究责任。

动词 (verb的缩写)准确实施税收监管

(十八)建立和完善以“信用+风险”为基础的新型监管机制。完善守信激励制度和失信惩戒制度,充分发挥税收抵免在社会信用体系中的基础作用。建立健全纳税信用评估体系,为纳税信用高的市场主体提供更多便利。在全面实施实名纳税制度的基础上,实施纳税人动态信用评级分类和智能风险监管,既以最严格的标准防止偷税漏税,又避免影响企业正常生产经营。以“数据整合+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容,完善自然人纳税服务监管体系。依法加强对高收入、高净值人员的纳税服务和监管。

(十九)加强重点领域风险防控和监管。对于偷税问题频发的行业、地区和人群,应根据税收风险适当提高“双随机一公开”抽查比例。对于隐瞒收入、虚列成本、转移利润、利用“税收抑制”、“阴阳合同”及关联交易等偷税漏税行为,加强防范体系建设,依法加大防控和监督检查力度。

(二十)依法打击涉税犯罪。充分发挥税务大数据的作用,依靠税务网络可信身份系统对发票开具和使用进行实时验证和监控,实现从对骗税等违法犯罪行为的处罚到事前精准防范的转变。完善违法查处体系,充分依托国家“互联网加监管”系统的多数据聚合功能,准确有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为。,确保国家税收安全。重大涉税刑事案件依法严肃查处和曝光,并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至国家信用信息平台。

6.继续深化和扩大税收共管格局

(二十一)加强部门合作。大力推进会计财务管理信息化,通过电子发票与财务支付、财务支付、各单位财务会计系统、电子档案管理信息系统的连接,加快电子发票的无纸化报销、核算、归档和存储。继续深化“银税互动”,帮助解决小微企业融资难问题。加强信息交流、信息通报和执法联动,积极推进跨部门协同监管。

(二十二)加强社会协调。积极发挥行业协会和社会中介组织的作用,支持第三方按照市场化原则为纳税人提供个性化服务,加强涉税中介组织的执业监管和行业监管。大力开展税收法律法规普及宣传,继续深化青少年税法教育,发挥税法宣传教育的预防和引导作用,在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围。

(二十三)加强税收司法保护。公安部门要加强对涉税犯罪案件的调查处理,完善公安驻国税务联络机制。实现政税联动的制度化、信息化、常态化,进一步理顺行政执法与刑事执法衔接的工作机制。检察机关发现负有税务监督职责的行政机关未依法履行职责的,应当依法提出检察建议。完善涉税司法解释,明确司法裁判标准。

(二十四)加强国际税收合作。深入参与数字经济等领域国际税收规则和标准的制定,不断推进全球税收治理体系建设。实施防止税基侵蚀和利润转移行动计划,严厉打击国际逃税,保护外资企业合法权益,维护我国税收利益。不断完善一带一路税收征管合作机制,支持发展中国家提高税收征管能力。进一步扩大和完善税收条约网络,加大跨境涉税争议案件谈判力度,落实避免收入双重征税双边协议,为优质引进、高水平走出去提供支撑。

七、加强对税务组织的保护

(二十五)优化征管职责和力度。强化市县税务机关在日常服务、办理涉税收费、应对风险等方面的职责,适当转移整体复杂的纳税服务和管理职责。不断优化业务流程,合理划分业务边界,科学界定岗位职责,建立健全闭环管理机制。增加风险管理、税费分析、大数据应用等领域的人力资源,加强税务稽查执法。

(二十六)加强征管能力建设。坚持更高的标准和要求,着力建设一支德才兼备的高素质税收执法队伍,加大对各级税务领导人才和关键人才的培养力度。优质建设和应用学习税务平台,促进日常学习和工作学习。

(二十七)完善绩效评价。在实现税收执法、纳税服务、税收监管行为全过程记录和数字化智能采集的基础上,推进绩效管理向业务流程渗透,融入岗位责任制,嵌入信息系统,实现税收执法自动化评估,将法治素养和依法履职作为评估干部的重要内容,促进工作质量和效率的不断提高。

八、认真落实

(二十八)加强组织领导。各地区各有关部门要强化“四个意识”,增强“四个自信”,做到“两个维护”,认真履行职责,密切配合,确保各项任务落到实处。国家税务总局要牵头组织实施,积极研究解决推进工作中遇到的重大问题,加强协调沟通,做好实施工作。地方各级党委和政府要按照税收制度中双重领导管理体制的要求,在依法治税、依法收费、实施减税减费、促进税收共治、加强司法保障、深化信息共享、加强税法普及、加强财政保障等方面给予支持。

(二十九)加强跟踪效果。在税收领域,将深入实施“好差评”制度,及时进行监督检查和评估,减轻基层负担,促进执法方式不断优化,征管效率不断提高。

(三十)加强宣传引导。国家税务总局要认真做好与有关部门的宣传工作,准确解读利民利企政策措施,及时回应社会关注,正确引导社会预期,营造良好舆论氛围。


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